税务合规

Zetrix AI Bhd（前称 MyEG Services Bhd）向马来西亚交易所报备，旗下独资子公司 My EG Sdn Bhd 于10月28日收到内陆税收局（LHDN）的额外所得税评税，总额 RM3.5313亿，涉及2021至2023三个课税年的转让定价（transfer pricing）问题。同一封信也通知 MyEG，政府已就此事对该公司提出民事诉讼。 据 The Edge 与 FMT 报道的文件内容，这笔评税由两部分组成：转让定价相关的额外所得税约 RM3.3311亿，以及包括罚款在内的视同利息（deemed interest）约 RM2002万。MyEG 表示对自身立场有信心，已向所得税特别委员会（Special Commissioners of Income Tax）提出上诉，同时寻求与税局友好解决，并会就法律程序的重大进展另作公布。 一周内两件事撞在一起 这不是 MyEG 本周面对的唯一一笔政府追讨。10月27日，交通部长陆兆福在国会总结 2027 年财政预算案交通部辩论时表示，政府正对 MyEG 与 Zetrix AI 采取法律行动，包括提出民事诉讼，原因是两家公司未在限期内缴清代收的政府收入与罚款。据报道，涉及金额为 5月19日至9月30日期间代 JPJ 收取、但未上缴的 RM3.14亿，政府此前已暂停两家公司作为 JPJ 代收服务商的资格。陆兆福当时强调，政府收款不得被当作公司的营运资金。 两件事性质不同：一件是代收款未上缴，一件是税局对公司自身所得税的评税争议。目前评税仍在上诉程序中，金额是否成立、最终要缴多少，要等特别委员会或后续法律程序裁定，不能视为已定案的欠税。 转让定价是什么，为什么企业要关心 转让定价指的是同一集团内关联公司之间买卖货品、提供服务、授权使用知识产权或借贷时所定的价格。税局要求这些交易按“独立交易原则”（arm’s length）定价，也就是要和互不相关的公司之间会谈出的价格相当。若税局认为集团把利润留在税率较低或享有优惠的实体，就会调整应税收入并补税。 根据会计师行 BDO 整理的《2023年所得税（转让定价）规则》，自2023课税年起： 年营业总收入超过 RM3000万、且跨境关联交易达 RM1000万或以上，或关联融资每年超过 RM5000万的公司，须准备完整的同期转让定价文档；未达门槛者可准备简化文档。 税局要求时，企业须在14天内呈交文档；未能提交，每个课税年可被罚 RM2万至 RM10万。 转让定价调整可另被征收最高5%的附加费，而且即使调整后不产生额外税款，也可能适用。 MyEG 这起个案涉及的具体交易与税局的计算方式，公开文件没有说明。但从企业角度看，它提醒了一件事：转让定价不再只是跨国公司的问题，本地上市集团、有多家子公司的家族企业，只要关联交易金额到了门槛，都在税局的审查范围内。 有集团架构的企业，现在可以做的四件事 盘点关联交易清单：把集团内的管理费、服务费、特许权使用费、货品买卖与公司间借款逐项列出，标明金额与定价方式。 补齐定价依据：每一项都要能回答“为什么是这个价”，例如可比公司的利润率、市场报价或成本加成的计算，并以文档保存至少7年。 检查公司间借款：无息或低息的关联借款容易被税局调整利息，借款合约、利率与还款安排要写清楚。 先做内部模拟：以2021至2023年的数字做一次压力测试，若被调整，补税、附加费与现金流各会受多大影响。 接下来观察什么 一是 MyEG 在特别委员会的上诉进度，以及与税局能否达成和解；二是政府两起民事诉讼的开庭与进展；三是 Zetrix AI 后续是否在季度报告中说明拨备与财务影响。对一般企业而言，更值得留意的是税局在电子发票数据陆续累积后，是否会更频密地针对关联交易展开审查。 资料来源 The Edge Malaysia：Zetrix AI’s MyEG unit hit with RM353.13 mil tax bill, govt files suit（2026年10月29日） Free Malaysia Today：MyEG hit with RM353.13mil tax bill as govt sues（2026年10月29日） The Star：MyEG hit with additional RM353.13mil income tax assessment, civil suit by government（2026年10月29日） The Star：Govt taking legal action against MyEG, Zetrix over revenue arrears（2026年10月27日） BDO Malaysia：Understanding Transfer Pricing Guidelines in Malaysia

马来西亚内陆税收局（LHDN）表示，电子发票（e-Invoice）推行进入第三年，至今已收到逾20.9亿张电子发票，涉及超过26万9000名纳税人。该局也已在电子发票系统中整合数据分析功能，在企业提交发票时自动筛选、处理和分析纳税人的财务资料。 税局看到的，不只是一张张发票 据马新社报道，LHDN电子发票组政策与合规科主任Mohd Syazli Mokthar于10月21日表示，这套分析模块具备描述、诊断、预测与处方四类功能，用于预测趋势；但数据出现差异不代表纳税人有过失，也可能源自账目调整或申报时间差。他也指出，税局常发现部分企业只为商业存货交易开电子发票，却漏掉了其他业务活动。 2027年底前可自愿更正 LHDN表示，企业若有计算错误或文书疏漏，可通过电子发票特别自愿披露计划更正，享全额罚款豁免，计划至2027年12月31日截止，前提是企业透明更正、没有蓄意操纵。 另外，按LHDN官网的实施时间表，年收入或销售额低于300万令吉的纳税人豁免实施电子发票。这项门槛由100万令吉调高至300万令吉，自2026年9月1日起生效，LHDN当时估计逾110万家企业受惠。 企业现在可以做的4件事 对一次账：把已开出的电子发票和账本收入逐项对照，确认卖货以外的收入没有漏开。 留好调整记录：账目调整或跨月入账造成的差异，留好凭证与说明。 旧错早改：过往申报有误，趁计划期内主动更正，申请方式可先向LHDN或税务顾问确认。 接近门槛先准备：年营业额接近300万令吉的企业，提早评估系统与流程。 接下来可留意LHDN会否公布这项计划的具体申请细则。 资料来源 The Star（Bernama）：LHDN receives over 2.09 billion e-invoices, data to improve tax compliance（2026年10月21日） LHDN官网：Garis Masa Pelaksanaan e-Invois（2026年8月30日更新） The Star：Over 1.1 million businesses to benefit from higher e-invoicing threshold, says LHDN（2026年8月30日）

首相兼财政部长安华于10月9日提呈《2027年财政预算案》时宣布，中小微企业（MSME）以外的公司，日后只有在工资通过银行等金融机构或无现金支付工具发放时，才能把这笔薪资开支拿来扣税。根据财政部公布的税务措施附录，这项建议从2028课税年起生效，中小微企业的薪资发放不受此限，其他类型的开支也不受影响。 与其他预算案措施一样，这项建议仍须待国会通过相关财政法案后才正式成为法律。 改了什么：发薪方式第一次和扣税挂钩 现行《1967年所得税法令》第33条下，为赚取收入而支付的员工薪资可以扣税，不论是现金、转账或其他方式支付。财政部在附录中表示，新规是为了提高雇主财务交易的透明度，并配合《1955年雇佣法令》对经金融机构与无现金工具发薪的规定。 安华在演词中把这项措施与打击非法雇用无证外籍劳工放在一起谈。据Malaysiakini报道，内政部长赛夫丁早前透露，今年1月1日至9月29日已有1,809名雇主因雇用或窝藏无证外劳被捕。换句话说，政府希望用税务后果，让薪资付给了谁、付了多少，都留下可追查的纪录。 同一份预算案也提出，从2027年1月1日起，个人与企业开设储蓄户口和往来户口的相关文件获100%印花税豁免（目前为RM10），某种程度上也降低了员工开户的门槛。 谁会受影响：不只是外劳问题 从企业角度看，这项措施真正考验的是薪资流程中“现金死角”有多大。常见的情况包括：建筑与种植工地按日发放的工资、餐饮零售的兼职与临时工、加班费或奖金以现金另发，以及没有银行户口的员工。 代价可以用一个简单例子说明：以24%的企业所得税率估算，若一家非中小企业每年有RM50万工资以现金发放，这笔开支一旦不能扣税，就等于多缴约RM12万税款。 另一个容易忽略的细节是课税年的计算方式。公司的2028课税年，对应的是在2028年内结束的财政年。若公司财政年在4月至翌年3月，2027年4月起所发的工资就可能已经落入新规范围，准备时间比字面上看起来更短。 还没说清楚的地方 罗兵咸永道（PwC）指出，目前仍不清楚“中小微企业”采用哪一套定义：是中小企业机构（SME Corp）以营业额和员工人数划分的标准，还是所得税法令下以缴足资本与总收入划分的标准。两者差异不小，同一家公司可能在一套定义下属于中小企业，在另一套定义下不是。此外，“薪资”是否包括奖金、津贴，是否与公积金（EPF）定义的工资一致，也有待税务局公布细则。 雇主现在可以先做的4件事 清点现金发薪：由财务与HR一起列出过去12个月所有以现金支付的工资、加班费、奖金与津贴，按部门与工地统计金额。 先确认公司算不算中小企业：按两套定义分别核对，若处于门槛边缘，应及早与税务顾问讨论。 协助员工开户：为没有银行户口的员工，尤其是外籍员工与临时工，及早安排开户，并确认对方工作准证有效。 对照财政年排时间表：按公司财政年推算新规何时开始适用，在那之前完成薪资系统与内部审批流程的调整。 后续观察 接下来要留意三件事：2027年财政法案在国会的审议进度、税务局对“中小微企业”和“无现金支付工具”的正式定义，以及通过承包商或人力供应商间接支付的工资，日后会否成为执法的下一个焦点。 资料来源 财政部：2027年财政预算案税务措施附录（Lampiran 14、Lampiran 18，马来文） 首相署：2027年财政预算案演词（英文） Malaysiakini：Anwar: Firms can claim salary tax deductions only for traceable wage payments PwC Malaysia：Tax in Motion – Budget 2027 Edition

（吉隆坡15日讯）很多大马中小企业主对“合规”二字并不陌生，却对自己是否真正符合要求一知半解。有时，一家经营多年、运转正常的企业，可能在不知情的情况下，已在劳工法令、税务申报或数据保护等方面存在违规隐患。 这些违规不一定源于恶意，更多时候是因为老板太忙、资源有限，或者根本不知道有这些要求。但在执法机构看来，不知道并不是免责的理由。 本文用最直白的方式，帮你理清企业合规的核心概念，并点出大马中小企业最容易忽略的五大合规风险。 什么是企业合规？ 企业合规（Corporate Compliance），是指企业在日常经营过程中，遵守所有适用法律、法规、监管要求及内部政策的行为与机制。 合规不只是律师或大企业的事。对于任何在大马注册经营的企业，无论规模大小，都须遵守一套相对完整的法律框架，涵盖劳工关系、税务申报、公司治理、数据保护及特定行业监管等多个领域。 合规失败的代价可能包括：罚款、追缴税款与罚息、暂停营业令、刑事检控，乃至企业声誉的永久损害。 风险一：劳工法令合规——你的雇佣合同是否达标？ 《1955年雇佣法令》是大马规范雇主与雇员关系最核心的法律，近年经历多次修订，对中小企业的要求明显提高。 常见违规情况包括： 雇佣合同不完整或不合规：内陆税收局近日亦就雇佣合同印花税处理发出厘清指引。雇主须确保月薪超过3000令吉的雇员主合同完成盖印及背书，否则文件法律效力存疑。 加班薪酬计算错误：法令规定，普通工作日加班薪酬为时薪的1.5倍；休息日为2倍；公共假日为3倍。许多企业以“基本薪”代替“时薪”计算，可能低付合规金额。 试用期规定混淆：试用期员工并非不受法令保护，雇主不能随意终止合同而不给予相应通知期或代通知金。 未提供法定假期：每年最少11天全国公共假期须予员工休息，不得以其他方式替代。 未在期限内呈报终止雇佣：雇员被裁员或合同终止后，雇主须在规定时限内向PERKESO申报，否则面临罚款。 风险二：税务合规——申报、缴纳与文件保存缺一不可 税务合规是大马企业最密集的合规领域之一，涉及多种税务类型： 企业所得税（Corporate Income Tax）：大马注册公司须每年向内陆税收局（LHDN）提交税务申报表（Form C），并在规定截止日期前完成缴税。延迟申报或缴税将面临罚款及利息。 预扣税（Withholding Tax）：向海外服务提供商（如软件、咨询、专利费等）支付款项时，须在规定期限内代扣并汇缴至内陆税收局。许多企业在对外支付技术服务费时，忽略预扣税义务，一旦被审计将面临追缴及罚款。 薪资预扣（PCB/MTD）：雇主须每月为雇员预扣所得税并汇缴，延迟汇缴将产生10%罚款。 文件保存义务：税务相关文件须保存至少7年。一旦被审计，无法提供相关单据将处于极为不利的处境。 风险三：公司秘书义务——被忽视的法定责任 根据《2016年公司法》，所有大马注册私人有限公司（Sdn Bhd）须委任至少一名持牌公司秘书（Licensed Company Secretary），负责确保公司遵守公司法规定，包括： 每年提交年度申报表（Annual Return）至马来西亚公司委员会（SSM） 维护股东名册、董事名册及法定文件 就任何公司重大变动（如股权转让、更换董事等）及时向SSM申报 许多小型企业将公司秘书视为“走过场”，实际上公司秘书的法律责任极为具体。若公司秘书没有履行职责，或企业未在规定时限内完成申报，可能导致公司被列为不合规公司，严重时可能被强制撤销注册。 风险四：数据保护义务——PDPA的要求你达到了吗？ 《2010年个人数据保护法令（PDPA）》要求任何在大马处理个人数据的商业实体，须遵守一套数据保护原则，包括： 获取同意：收集客户或员工个人数据前，须获得明确同意。 数据安全：须采取合理措施保护所持有的个人数据，防止未经授权的访问、泄露或丢失。 限制用途：个人数据只能用于收集时所申明的目的，不能随意转售或转作其他用途。 保留期限：个人数据不应无限期保留，须在不再需要时妥善销毁。 许多中小企业在收集客户资料时，既没有隐私政策声明，也没有明确的数据保留与销毁流程，已构成PDPA违规。 风险五：特定行业监管合规——你的营业执照还有效吗？ 除了上述通用合规要求，不同行业还有特定的监管许可与牌照要求： 餐饮业：须持有地方政府（MBPJ、DBKL等）颁发的营业执照，并定期更新。食品处理人员须持有食品处理人员证书。 金融与保险业：须持有国家银行（BNM）颁发的相关许可证。 医疗健康业：医疗机构须在卫生部注册，医疗专业人员须持有有效执业证书。 进出口贸易：涉及特定商品的进出口，须持有关税局（Royal Malaysian Customs）核发的相关许可证。 消防安全：商业场所须持有有效的消防安全证书（BOMBA），每年须更新。 企业合规自查清单：五分钟快速评估 序号 合规项目 已完成？ 1 所有员工雇佣合同已签署并符合法令要求 □ 2 加班薪酬按法定倍率计算 □ 3 每月PCB/MTD已准时申报及汇缴 □ 4 税务文件保存至少7年 □ 5 公司秘书已委任，年度申报表按时提交 □ 6 PDPA隐私政策声明已在网站/收集表格公示 □ 7 所有营业执照及专业许可证在有效期内 □ 8 消防安全证书已更新 □ 一句话总结 企业合规不是一次性的任务，而是日常运营的组成部分——它不会因为你忙、资源少或不知情而对你网开一面。 越早建立系统性的合规管理框架，企业未来面对审计、扩张或融资时的代价越低，抵御风险的能力也越强。 SOMO观察｜合规成本是中小企业最容易低估的隐性风险 大马中小企业在创业初期，往往将绝大部分资源集中于产品与市场，而将合规视为“先做大再说”的次要任务。这种心态在短期内看似节省了成本，但一旦遭遇劳工纠纷、税务审计或数据泄露事件，所需付出的应对成本——无论是法律费用、罚款还是商誉损失——往往远超预防性合规所需的投入。 更值得关注的是，大马近年来的监管执法力度正在持续加强，内陆税收局、PDPA监管机构及地方政府对企业合规的审查频率与严格程度均有所提升。同时，随着大马ESG监管框架逐步收紧，上市企业及其供应链中的中小企业，都将面临更高的合规透明度要求。 对商界而言，合规不只是法律义务，更是企业信用与可持续发展能力的核心基础。投资一套完善的合规体系，是每一家有志于长期经营的企业最值得做的基础工程。

（赛城7日讯）大马内陆税收局（HASiL）今日发出官方媒体声明（编号HASiL/2026/08/07–39），正式厘清《1949年印花税法令》框架下，雇佣合同及豁免类别文件的印花税处理方式，为雇主与纳税人提供明确指引，以统一执行标准并便利合规。 三大情况，规则一览 内陆税收局就雇佣合同印花税处理，列明以下三种情况的具体规定： 情况（甲）：豁免类别文件，月薪不超3000令吉 所有列于《1949年印花税法令》第一附表“豁免”（Pengecualian）类别下的文件，包括月薪不超过3000令吉的雇佣合同，无需盖印亦无需背书。 情况（乙）：一般豁免类别文件须背书 所有列于《1949年印花税法令》第35条款“一般豁免”（Pengecualian Am）类别下的文件，须进行背书（Endorsement），以确保仅符合资格的一方及文件，方可申请印花税豁免。 情况（丙）：月薪超过3000令吉，仅主合同须盖印 对于月薪超过3000令吉的雇佣合同，只有主要文件或主合同（Surat Cara Utama/Kontrak Induk）——即雇主与雇员之间载有雇佣条款与条件的文件须盖印及背书。与同一雇佣关系相关的附属文件，则无需盖印及背书。 当局：此项厘清旨在提供一致性与确定性 内陆税收局在声明中表示，此项规定的颁布旨在为纳税人在相关文件的印花税处理方面，提供清晰度、统一性及确定性，同时便于落实及遵从《1949年印花税法令》的相关规定。 查询渠道 如有任何疑问，可通过以下渠道联系内陆税收局： HASiL联络中心（HCC）：03-8911 1000 / 603-8911 1000（海外） HASiL Live Chat（官网在线咨询） 反馈表格：https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my/Public/ SOMO观察｜雇佣合同印花税厘清是中小企业雇主合规管理的重要参考 此次内陆税收局的厘清公告，对大马中小企业雇主而言具有直接的实务价值。过去，雇佣合同是否须盖印、哪些附属文件须一并背书，在实际操作层面往往令雇主感到困惑，部分企业因此产生不必要的合规成本，甚至面临无意中违规的风险。 此次厘清以月薪3000令吉为分界线，为雇主提供了清晰的操作指引：对于月薪不超过3000令吉的员工合同，雇主无需进行任何印花税手续；对于月薪超过3000令吉的雇员，雇主只须确保主合同完成盖印及背书，相关附属文件（如奖金条款、福利协议等附件）则无需额外处理。 对于人事管理文件数量较多的中大型企业而言，此项厘清有助于显著降低合规成本，同时减少因附属文件误判须盖印所引发的行政负担。建议企业人力资源及财务部门就现有雇佣合同文件结构进行一次合规自查，确保文件管理符合最新内陆税收局规定。