首相兼财政部长安华于10月9日在国会提呈《2027年财政预算案》，宣布把个人所得税的个人减免从RM9,000提高至RM12,000，这是2010年以来首次上调；同时把两个中等收入税级的税率各降1个百分点。财政部估计，约500万名纳税人每年可多出最高约RM1,600的可支配收入。另一项与雇主直接相关的措施是：企业代员工偿还国家高等教育基金（PTPTN）贷款，可申请扣税。
根据财政部公布的税务措施附录，上述个人税调整从2027课税年开始实施，即适用于2027年的收入、2028年报税；所有措施仍须待国会通过相关法案后才正式生效。
税率怎么改：减税集中在中层
- 应课税收入RM70,001至RM100,000：税率由19%降至18%。
- 新增RM100,001至RM150,000税级，税率由25%降至24%；RM150,001至RM400,000维持25%。
- 最高税级门槛由RM200万降至RM100万：应课税收入超过RM100万的部分，税率为30%。
以SOMO按新旧税表的估算（假设除个人减免外，其他减免不变），扣除公积金等其他减免后年收入约RM6万的员工，每年少缴约RM230；约RM10万者少缴约RM750，相当于每月约RM63；约RM16万者少缴约RM1,530。换句话说，月薪越接近中层管理，受惠越明显；收入本来就低于缴税门槛的基层员工，几乎感受不到变化。
对雇主的意义：员工实拿多一点，但不能代替加薪
从企业角度看，这项减税会直接反映在员工每月的预扣税（PCB）上。员工实拿工资增加，公司薪资成本不变，但对多数人而言每月只多几十令吉，不足以抵消生活成本上涨。若公司在明年调薪时把“政府减税”当成少加薪的理由，员工很可能不买账。
另一个需要留意的是薪资结构。预算案同时宣布最低薪金于2027年6月起调至RM2,000，基层成本上升；减税则主要落在中层员工身上。HR在规划2027年薪酬时，应把两项变化放在一起看，避免基层与组长、主管之间的薪差被压缩。
代还PTPTN可扣税：留住年轻员工的新工具
预算案提出，雇主在2027年1月1日至2028年12月31日期间代员工偿还PTPTN贷款，可获税务扣除。条件包括：雇主不得向员工收取任何回报、受惠者须为全职员工，且不能是企业东主或与雇主有亲属关系。政府同时宣布，2027年月收入RM2,500或以下的借贷者可暂缓还款，月收入RM2,500至RM3,000者最低每月只需还RM50，估计逾40万人受惠。
对于难以大幅加薪、又要留住刚毕业员工的中小企业来说，每月代还一笔固定金额，是成本可控、员工有感的福利。不过，代还金额在员工端如何计税，仍待税务局公布细则，推出前宜先咨询税务顾问。
企业现在可以先做的4件事
- 通知薪资系统供应商：确认对方会在税务局公布2027年PCB计算规则后及时更新，并安排1月份发薪前测试。
- 预备员工沟通：用简单例子说明减税从2027年起生效、每月约多拿多少，避免员工误以为是公司加薪或扣错税。
- 合并规划2027年薪酬：把最低薪金调整、中层减税与年度调薪一起计算，检查各职级之间的薪差。
- 评估PTPTN代还福利：盘点仍在还PTPTN的年轻员工人数，估算每月代还RM100至RM200的总成本与扣税效果，再决定是否纳入2027年福利方案。
后续观察
接下来要留意三件事：国会何时通过2027年财政法案、税务局何时公布新的PCB计算规则，以及雇主代还PTPTN扣税的具体申请程序与文件要求。
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